Dagboek of journaal

Boekhouden
H4 Dagboeken
Ondernemer detailhandel
Dagboek of journaal
Dagboek = journaal = verzameling van
financiële feiten in journaalposten
2
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Soorten dagboeken
Inkoopboek
Inkoopfacturen van crediteur
Verkoopboek
Verkoopfacturen naar klant
Kasboek
Kasontvangsten- en uitgaven
Bankboek
Betaling of ontvangsten banken
Memoriaal
Overige gegevens.
3
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Inkoopboek
Inkopen op rekening
Geen beginsaldo
(dagboek kun je niet openen)
Totaaltelling wordt één
journaalpost
4
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Verkoopboek
Verkopen op rekening
Geen beginsaldo
(dagboek kun je niet openen)
Totaaltelling wordt één
journaalpost
5
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Kasboek
Betalingen en ontvangen
per kas in kasboek.
6
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Bankboek
Betalingen en ontvangsten
per bank in bankboek
(bankafschriften)
7
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Openen kas- en bankboek
Beginsaldo van beginbalans
Kas altijd debet
Bank kan ook negatief saldo hebben
(credit)
Beginsaldo niet meenemen in collectieve
journaalpost: Pro memori
8
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Afsluiten kas- en bankboek
Eindsaldo bepalen
Positief saldo aan de uitgavenkant
Negatief saldo aan ontvangstenkant
Eindsaldo niet meenemen op journaalpost
9
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Bijzondere boekingen kasen bankboek
Geld ‘onderweg’ (van kas naar bank).
Let op: niet twee keer afboeken.
Kasverschillen
Hulprekening eigen vermogen 490
Kasverschillen
10
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Memoriaal
Restposten zoals:
privé goederen meenemen
het leveren van de goederen
bij een verkoop
afschrijvingen.
11
Boekhouden | Ondernemer detailhandel
Subadministratie
Dagboek dat per debiteur of crediteur
aangeeft wat de status is.
Belangrijkste rekeningen zijn:
Voorraad
Debiteuren
Crediteuren
12
Boekhouden | Ondernemer detailhandel